Налог на собственность в 2020 году

Ежегодно, как физические, так и юридические лица РФ обязаны платить налог на собственность. В частности, граждане и компании должны заплатить в казну выплаты за недвижимое имущество. С 2020 года в систему обложения налогом введено ряд изменений.
Налогообложение собственности физлиц
С 1 января 2020 года расчёт размера обязательной выплаты для граждан во всех субъектах Федерации производится, исходя из кадастровой стоимости (КС) объекта недвижимости. Лишь в Севастополе нововведение будет задействовано в системе налогообложения с 2021 года. Пока же горожане платят налог, рассчитываемый из инвентаризационной оценки объекта недвижимости.
Определение стоимости недвижимой собственности лиц проводит Центр государственной кадастровой оценки. В случае, если гражданин не согласен с оценкой экспертов, он может её оспорить, предоставив договор купли-продажи.
Налогообложению подлежат такие следующие объекты недвижимости:
• квартира;
• частный дом;
• дача;
• парковочное машино-место;
• другое помещение или сооружение, принадлежащее гражданину;
• объекты, которые продолжают строить.
Небольшие сооружения — вроде хозпостроек, сараи, беседки, туалеты на дачных участках — не облагаются налогом на недвижимое имущество граждан.
Изменения налога на собственность в 2020 году
Важно отметить, что налогообложение по КС объекта вводилось в разных регионах в разное время, начиная с 2015 года. С первого года действия формулы, при расчёте учитывается понижающий коэффициент 0,2, со 2-го — 0,4 и с 3-го — 0,6. После этого размер налога на объект не может вырасти более, чем на десять процентов. Исключением из последней нормы является размер выплат за объекты торгово-офисного назначения.
Для объектов недвижимости, предназначенных для проживания граждан, действует обязательный налоговый вычет. Не облагаются налогом по КС следующие размеры жилых помещений:
• для частных домов — 50 квадратных метров;
• для квартир — 20 кв. м;
• для комнат — 10 кв. м.
Кроме того, государством предусмотрен ряд льгот, призванный защитить наиболее уязвимые слои населения. Так, для многодетных родителей (имеющих трёх и более несовершеннолетних детей), предусмотрен налоговый вычет на 7 кв. м в доме и 5 кв. м в квартире на каждого ребёнка.
Правительство также выделило 16 категорий граждан, которые могут воспользоваться льготами по налогообложению на недвижимую собственность. Обязательным условием освобождения от выплаты является неиспользование недвижимости при ведении бизнеса. В таком случае, граждане могут быть освобождены от уплаты налога на один объект. Им может быть квартира, частный дом, гараж, или другое имущество, подлежащее налогообложению.
Важно отметить, что указанные льготы распространяются и на пенсионеров. При этом, после выхода на заслуженный отдых, налогоплательщик обязан лично уведомить налоговые органы о приобретении статуса пенсионера, чтобы получить послабления при оплате налога на собственность. В противном случае, ФНС будет насчитывать размер выплат в полном объёме.
Налогообложение собственности юрлиц
С января текущего года были изменены правила налогообложения собственности и для юридических лиц. В частности, были отменены авансовые формы платежей, а также изменён список активов, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости.
Обязательными условиями для выплат по кадастровой стоимости для юрлиц является установление этой самой стоимости и наличие в законодательстве региона нормы о применении предлагаемой формы налогообложения. Если, хотя бы одно из этих условий отсутствует, налог придётся платить, исходя из среднегодовой цены объекта.
Кроме того, в НК отменили обязательную норму о праве собственности лица на объект для проведения выплат. Таким образом, если организация распоряжается объектом недвижимости на правах концессии или оперативного управления, она также обязана платить налог на собственность по КС.
Перечень имущества юрлиц, подлежащего налогообложению
Юридические лица Российской Федерации обязаны платить налог на имущество с объектов недвижимости, внесённых в перечень основных средств или доходных вложений в материальные ценности. Такому же виду обложения выплатами подлежат принадлежащие компаниям жилые дома или помещения, которые не были внесены в список основных средств. Облагаются налогом и объекты, полученные в результате концессионного соглашения или учтённые за балансом.
Выплата государству проводится вне зависимости от того, используется ли объект компании в её хозяйственной деятельности.
В список объектов, подлежащих обложению налогом входят:
• административные, деловые или торговые центры, а также существующие в них помещения;
• нежилые помещения, предназначенные для торговли, обустройства офисов, объектов общепита, бытового обслуживания или, фактически используемые для этих целей;
• любые объекты недвижимости иностранных организаций и компаний;
• жилые помещения, земельные участки, предназначенные для индивидуального жилого строительства, размещения хозяйственных построек, ведения ЛПХ, огородничества, садоводства;
• другие помещения, принадлежащие юридическому лицу (эта категория объектов облагается налогом, исходя из среднегодовой стоимости).
Важно отметить, что налогообложению подлежит и собственность субъектов хозяйствования, находящихся на упрощенной системе налогообложения.
Объекты, не подлежащие налогообложению
Не облагается налогом собственность юридических лиц, которая не является объектом налогообложения или подпадает под соответствующие льготы. В перечень объектов первой группы входят:
• земельные участки, природные ресурсы или водные объекты;
• объекты недвижимости, которые задействованы в обороне страны, а также те, на которых проходит воинская или приравненная к ней служба;
• объекты культурного наследия федерального значения;
• ядерные установки и хранилища ядерных материалов и отходов;
• космические корабли;
• морские коорабли, зарегистрированны в РМРС, а также ледоколы и атомоходы.
Кроме того, перечень льготных объектов недвижимости, освобождаемых от уплаты налога, может быть расширен региональными правительствами.
Правила уплаты налога
Граждане обязаны уплатить налог до 1 декабря года, который следует за периодом налогообложения. В случае просрочки выплат, на сумму налога насчитываются пени в размере одной трёхсотой части рефинансирования Центрального банка РФ. Размер последней установлен на уровне в 6,5%. Также просрочка уплаты налога может стать основанием для отказа в праве выезда гражданину за пределы страны.
В случае, если общая задолженность перед государственными органами и компаниями (в том числе — штрафы, задолженность за коммунуслуги и налоги) превышает 30 тыс. р., ФНС можэет обратиться в суд с требованием о принудительном взыскании средств. Одним из вариантов реализации подобного сценария является наложение ареста на собственность неплательщика.
Оплатить налог можно по месту жительства физического лица. Если на территории страны у гражданина отсутствует место проживания, налог может быть уплачен по месту фактического пребывания. Кроме того, выплату можно совершить в месте расположения одного из объектов собственности.
Следует отметить, что налог можно внести заранее (физлицам), путём уплаты единого налогового платежа. Выплату можно совершить как единовременно, так и вносить частями. Оплатить обязательный взнос в государственную казну может либо сам налогоплательщик, либо любое третье лицо.
Как узнать размер налога на собственность
Как правило, налоговая служба сама рассчитывает размер необходимых выплат и уведомляет налогоплательщика по почте. В некоторых случаях, платёжка может не прийти. Как правило, это бывает если:
• у налогоплательщика зарегистрирован личный кабинет на сайте налоговой: в таком случае, документ для оплаты выслан именно в электронном виде;
• документ потерялся при пересылке;
• разные места регистрации и жительства физлица – платёжка будет отправлена по месту регистрации гражданина.
Кроме того, если сумма налоговых выплат (включая земельный и транспортный налог) не превышает 100 рублей, то служащие ФНС не отправляют такие уведомления. В данном случае, поясняют налоговики, они ждут, когда размер налога превысит 100 руб. или высылают платёжку за три года.
В случае, если платёжный документ не был получен по одной из перечисленных причин (кроме крайне малой суммы), необходимо обратиться в ФНС и уточнить размер налога и реквизиты для оплаты. В противном случае, после 1 декабря будут начисляться пени.
Уточнить все налоговые нюансы можно во время личного визита в отделение ФНС или отослав запрос в электронном сервисе на сайте налоговой службы. После того, как на указанный во время обращения E-mail придёт подтверждение о получении запроса, о штрафных санкциях можно не волноваться. ФНС заново вышлет платёжные документы, в которых будет указана новая дата, до какой необходимо уплатить взнос в казну.

Назад