Налог на хозяйственные постройки

Каждый гражданин Российской Федерации должен уплачивать налоги. Это обязательство закреплено в Налоговом кодексе, статьей 23.
Налогообложение осуществляет на принципах равенства и всеобщности, это означает, что налоговые ставки и льготы должны быть едиными для всех. Любые дискриминационные практики пресекаются.
Согласно статье 8 НК РФ налогом считается индивидуальный платеж на безвозмездной основе. Этот платеж взимается как с физических, так и с юридических лиц. Цель данного платежа - финансовое обеспечение деятельности государства и органов власти.
Налог устанавливается только в том случае, если определены следующие составляющие системы налогообложения, гласит статья 17 НК РФ:
• предмет, который облагается налогом;
• лицо, на чье имя зарегистрирован налог;
• временной промежуток налоговых выплат и их ставка;
• система уплаты, исчисления налога;
• льготы на налог и основания их предоставления, если таковые имеются.

Объект налогообложения
Налоговым кодексом объект налогообложения трактуется как все те обстоятельства и ресурсы, наличие которых обязует гражданина уплачивать налог. К таковым ресурсам относят имущество, прибыль, товары или услуги, доходы и т.д. Объекты налогообложения имеют пространственные, количественные параметры и стоимость.
Предметом налогообложения становятся лишь те постройки, которые:
• находятся в собственности;
• содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Регистрировать постройку в ЕГРН или нет - дело ее владельца. Но помимо индивидуального решения владельца существуют объективные требования к постройке. Постройка, которую владелец хочет оформить как недвижимость, должна отвечать отличительным чертам недвижимости. Они установлены статьей 130 Гражданского кодекса РФ. Постройка должна быть прочно так прочно осесть на земле, что ее перемещение повлечет несоизмеримые повреждения, которые могут сказать на функциональности постройки.
Если предметом налогообложения является хозяйственная постройка, необходимо понять, какие постройки относятся к этой категории. К хозяйственным постройкам законодательство относит колодцы, бани, летние кухни, погреба, сараи и другие постройки и сооружения граждан. Предназначение этих построек заключается в удовлетворении хозяйственных нужд сказано в статье 3 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд…". Важной особенностью этих построек является наличие фундамента. Соответственно некие временные сооружения, теплицы и навесы, гаражи не облагаются налогом, потому что не отвечают требованиям недвижимости.

Постройки, которые не были зарегистрированы, не подлежат налогообложению
Государство создает условия и предоставляет различную помощь для того, чтобы люди строились. Гражданам выделяются и предоставляются земельные участки, предлагаются строительные материалы по льготным ценам, устанавливаются льготные ставки на кредиты, разрабатываются различные жилищные программы и т.д.
Если гражданин не выполняет выдвигаемые государством требования, на основании которых предоставляется помощь, то он получает наказание. К примеру, если у гражданина имеется земельный участок во владении, но на нем не строит дом или использует жилищный участок не по назначению, или не регистрирует построенный дом, то его налог на землю увеличивается в 2 раза.

Налоговые льготы

Помимо понимания и знания того, какие сооружения или постройки являются недвижимым имуществом, облагаемым налогом, необходимо знать также какие льготы и в каком размере можно получить от государства.
Назначение налоговых льгот носит адресный характер. В этом можно убедиться ознакомившись с перечнем тех лиц, которые могут их получить. Основные категории представлены ниже. Полный список зафиксирован в статье 407 НК РФ.
1. Лица, имеющие инвалидность с детства, инвалидность 1 и 2 группы, а также дети-инвалиды.
2. Граждане, которые были участниками войн (гражданской, ВОВ, в Афганистане), ветераны, партизаны.
3. Обладатели наград и звания героя.
4. Военнослужащие, состоящие в рядах действующей армии страны.
5. Лица, подвергшиеся радиационному облучению и получающие социальную помощь от государства.
6. Военнослужащие и бывшие военнослужащие, чья служба длилась 20 и более лет.
7. Родители и члены семьи военнослужащих и госслужащих, погибших на службе.
8. Пенсионеры.
9. Граждане, участвовавшие в испытании термоядерного и ядерного оружий, а также ликвидации аварий и последствий.
10. Лица-жертвы взаимодействия с ядерными установками: переболевшие лучевой болезнью или получившие инвалидность.
11. Представители творческих профессий, которые используют помещение в качестве территории для работы либо которые создают на территории хозяйственной постройки объект культуры и искусства.
12. Граждане, получающие социальную помощь в виде пенсии не по старости и т.д.

Есть еще одна категория лиц, которая может получить льготу
Если предыдущие категории льгот были адресными, то последняя носит всеобщий характер. Суть ее в том, что каждое физическое лицо, имеющее собственную хозяйственную недвижимость, может не платить за нее налог. Главное требование - площадь такой хозяйственной постройки не должна превышать 50 кв.м.

Есть некоторые нюансы
Льгота распространяется только на одну хозяйственную недвижимость на всей территории страны. Имея несколько участков в разных городах и несколько построек на каждом участке, гражданин имеет право оформить льготу только на одну постройку из всех. Налоговая льгота предоставляется только тем гражданам, которые, во-первых, подали и оформили документы в налоговой службе; во-вторых, не используют хозяйственное сооружение в предпринимательских целях.
На региональном уровне и на местностях могут быть изменены льготные условия. Изменения не должны противоречить федеральным законам, Конституции РФ и кодексам, усугублять положение дел, нарушать права граждан.

Льготные условия могут быть расширены местными органами
К примеру, льгота предоставляется тем собственникам, чьи сооружения по площади превышают 50 кв.м. Либо может быть расширен список лиц, претендующий на получение льгот.
Важно отметить, что налогоплательщик имеет право, как отказаться от получения льготы, так и приостановить ее действие на определенный срок.
Несмотря на то, что вся необходимая информация размещена в открытом доступе, у людей все еще возникают вопросы. В 2019 году федеральная налоговая служба сформировала своего рода заявление. Это заявление по сути содержало ответы на часто задаваемые вопросы. Чтобы получить оперативно достоверную информацию либо ответ на вопрос можно использовать специализированное приложение или сайт налоговой службы.

Назад